종합소득세 신고를 앞두고 기부금 영수증을 모아 보니 한도를 넘긴 금액이 있나요? 한도를 넘었다고 그냥 버리는 돈은 아니에요. 어떤 기부금인지에 따라 다음 해로 넘겨 공제받을 수 있어요.
한도를 넘긴 기부금도 다음 해로 넘길 수 있나요?
네, 일정 요건을 갖추면 넘길 수 있어요. 국세청 서면 질의회신(서면법규과-1267, 2014. 12. 2.)은 지정기부금을 낸 거주자가 사업소득의 필요경비에 넣거나 기부금 세액공제를 받을 수 있고, 한도를 넘어 공제받지 못한 금액은 이월해 공제받을 수 있다고 안내했어요. 다만 이 회신은 부동산임대소득과 근로소득이 있는 거주자를 다룬 사례예요. 내 상황에 그대로 적용되는지는 소득 종류와 기부금 종류를 따로 확인해야 해요.
이월하려면 무엇을 확인해야 하나요?
세 가지를 먼저 보세요.
- 기부금 종류: 법정기부금인지 지정기부금인지에 따라 한도와 이월 가능 여부가 달라요.
- 공제 방식: 사업소득금액 계산 때 필요경비로 넣는지, 세액공제로 받는지에 따라 한도 계산이 달라요.
- 이월 공제기간: 이월해 공제받을 수 있는 기간은 기부금 종류별로 정해져 있어요. 기간이 지난 초과분은 공제받지 못해요.
영수증은 기부 연도별로 따로 모아 두세요. 올해 초과분이 얼마인지 알아야 내년 신고에서 순서대로 공제할 수 있어요.
가상 상황으로 보면 어떨까요?
아래는 이해를 돕기 위한 가상의 예시예요. 개인사업자 A씨가 올해 지정기부금을 냈는데, 공제 한도를 계산해 보니 일부가 한도를 넘었다고 가정해 볼게요. A씨는 넘은 금액을 버리지 않고 이월 대상으로 적어 둬요. 내년 신고 때는 내년에 낸 기부금을 먼저 공제하고, 남는 한도 안에서 이월분을 공제하는 식으로 정리해요. 이월 순서와 한도는 기부금 종류별 규정에 따라 달라지니 꼭 확인하세요.
실무 체크 포인트: 초과분이 생긴 해에 '기부 연도, 기부처, 금액, 공제받은 금액, 남은 금액'을 표로 만들어 두면 이월 관리가 쉬워져요.
오늘 바로 할 일
- 올해 기부금 영수증을 법정기부금과 지정기부금으로 나눠요.
- 한도를 넘는 금액이 있으면 연도별 이월 관리표에 적어요.
- 이월 공제기간과 한도는 국세청 서면 질의회신 원문과 소득세법 규정을 확인한 뒤 신고해요.
출처: 국세청 서면법규과-1267(2014. 12. 2.)